Кто является плательщиком подоходного налога
- Физическое лицо-резидент, то есть лицо, которое фактически находилось на территории Грузии в течение 183 дней или более в течение любых непрерывных 12 календарных месяцев;
- Физическое лицо-нерезидент, получающее доход от источника платежа, существующего в Грузии.
Каков налогооблагаемый доход физического лица-резидента?
- Налогооблагаемый доход – это разница между доходами и расходами, полученными в течение календарного года.
Что такое налогооблагаемый доход для физического лица-нерезидента?
Налогооблагаемый доход – это разница между валовым доходом и расходами, полученными в Грузии в связи с постоянным представительством в течение календарного года. Совместный доход физического лица-нерезидента, который не связан с его постоянным представительством, облагается налогом на источник выплаты без вычета (вычет расходов). Физическое лицо-нерезидент, которое получает доход от продажи имущества, уплачивает подоходный налог с валового дохода, полученного в Грузии в течение календарного года, за вычетом расходов, понесенных при получении такого дохода за этот период.
Ставки подоходного налога:
- Налогооблагаемый доход, полученный физическими лицами-резидентами, не подлежащими налогообложению с существующим в Грузии источником платежа, облагается налогом в размере 20 процентов.
- Подоходный налог у источника выплаты облагается налогом:
- Зарплата -20%
- Дивиденды – 5%
- Проценты – 5%
- Роялти – 20%
Физическое лицо-нерезидент облагается налогом на доход из грузинского источника без вычета источника платежа по следующим ставкам:
- Дивиденды – 5%; • проценты – 5%; • суммы, уплачиваемые предприятием, организацией и / или субъектом предпринимательской деятельности за услуги международной телефонной связи и услуги международной доставки – 10%;
- Доход от субподрядчиков-нерезидентов – 4% от субподрядчиков-нерезидентов, осуществляющих нефтегазовые операции в соответствии с Законом Грузии о нефти и газе;
- Сумма арендной платы, выплачиваемой физическому лицу – 5%; • Другие суммы, считающиеся доходом, полученным в Грузии – 10%. • заработная плата – 20%
Физические лица-предприниматели, осуществляющие хозяйственную деятельность, по какой ставке и по какой ставке они должны платить текущие (предоплаченные) подоходные налоги?
- Предприниматели, осуществляющие хозяйственную деятельность, обязаны включать суммы текущих платежей в бюджет по годовому налогу за последний налоговый год в следующем размере:
- Не позднее 15 мая – 25%
- Не позднее 15 июля – 25%
- Не позднее 15 сентября – 25%
- Не позднее 15 декабря – 25%.
Когда мне следует подавать и плотить налоговую декларацию?
- Годовая налоговая декларация подлежит оплате до 1 апреля следующего года и должна быть оплачена в течение того же периода;
- Срок подачи годовой налоговой декларации не позднее 30 рабочих дней с момента расторжения и должен быть оплачен в течение того же периода;
- Крайний срок для подачи налогового отчета о прибылях и убытках – в конце каждого отчетного периода, не позднее 15-го числа следующего месяца, и платеж подлежит оплате после оплаты.
Что мы должны делать, когда налогооблагаемый доход уменьшается по сравнению с предыдущим годом?
- Если текущий налог налогоплательщика от ожидаемого налогооблагаемого дохода (прибыли), в том числе налога на снижение по крайней мере 50 процентов снижения доходов предыдущего налогового года (прибыль), и информировать его о текущих налоговых платежей из-за до уведомления соответствующего налогового органа, налогоплательщик имеет право уменьшить или не платить текущие налоги
Какой вид дохода освобожден от подоходного налога?
- Грант, государственные пенсии, государственные компенсации, бонусы, кумулятивный и возвращаются негосударственный пенсионный план пенсионных выплат, произведенный; стипендия, пособие и единовременные выплаты в бюджет выделяются и / или из бюджета резервных фондов принимать деньги;
- Излишки, полученные от жилого дома (дома), земли, закрепленной за ним, для продажи более 2 лет;
- Излишки, полученные от продажи автомашины, находящейся в собственности более 6 месяцев после регистрации;
- Избыток, полученный от поставки активов, находящихся в собственности более 2 лет, если актив не использовался для хозяйственной деятельности до выбытия; Кроме того, использование активов в хозяйственной деятельности не должно рассматриваться после 2 лет их поставки и / или владения ценными бумагами / акциями исключительно с целью получения дивидендов и процентов;
- Стоимость имущества, полученного в дар или по наследству наследниками I и II рядов в течение налогового года;
- Стоимость имущества, полученного в подарок, до 1000 лари в течение налогового года, исключая стоимость имущества, полученного работодателем от работодателя;
- И больше
Каковы преимущества подоходного налога?
Подоходный налог не облагается налогом на следующий налогооблагаемый доход, полученный физическими лицами в течение календарного года, до 3000 лари:
- Человек с ограниченными возможностями с детства, а также лица с тяжелыми и значительными нарушениями;
- Граждане Грузии, участвующие во Второй мировой войне и территориальной целостности Грузии;
- Человек, имеющий почетное звание “Мать Картвела”;
- Мать-одиночка;
- Лицо, родившее ребенка (в течение 1 года с момента усыновления);
Человек, который воспитывал ребенка. Кроме того, подоходный налог с налогооблагаемого дохода до 3000 лари в течение календарного года снижается на 50%:
- Для применения освобождения от налога наемное лицо представляет работодателю справку, выданную налоговым органом, и документ, подтверждающий освобождение. Если имеется более одной работы, источник выплаты, по которому будет распределяться пособие, определяется работающим лицом.
- Налогооблагаемый доход, полученный крупным жителем горного региона (в зависимости от трех или более детей в возрасте до 18 лет) в указанном регионе;
- Один или два ребенка, проживающие в высокогорном регионе (иждивенцы одного или двух детей в возрасте до 18 лет), облагаются налогом в регионе.
Как подать заявку на налоговый кредит?
- Для применения освобождения от налога наемное лицо представляет работодателю справку, выданную налоговым органом, и документ,подтверждающий освобождение. Если имеется более одной работы, источник выплаты, по которому будет распределяться пособие, определяется работающим лицом.
