Вопрос: хотелось бы больше узнать про оплату налога при получении заказов из зарубежных магазинов (когда сумма попадает под налог). Как получить номер, который для этого нужен (?) и как (и где) провести саму оплату. Спасибо большое)
При заказе товара из-за рубежа (не важно – новый товар из иностранного магазина или агрегатора, или личные вещи б/у посылкой из дома) важно помнить, что его получение может быть связано:
1. с необходимостью таможенного оформления,
2. уплатой НДС
3. уплатой налога на импорт
4. уплатой акциза
Требования об уплате налогов и прохождении процедур НЕ связаны с гражданством или наличием ВНЖ – они одинаковы как для граждан Грузии, так и для любого иностранца.
В каких случаях возникает необходимость пройти процедуры таможенного оформления и оплатить налоги разбирались юристы JUST Advisors.
1. Таможенное оформление
а) Какие товары подлежат таможенному оформлению
Таможенному оформлению подлежат товары
- стоимостью более 300 лари ИЛИ
- весом более 30 кг ИЛИ
- однородные товары
Если в рамках одного рейса вам от одного отправителя пришло несколько посылок, которые в совокупности отвечают одному из указанных выше условий, они подлежат таможенном оформлению.
Например: если 2 заказанные вами с amazon.com посылки стоимостью 200 лари и 101 лари прибудут одним рейсом, они подлежат таможенному оформлению.
НО если заказанные вами посылки с разных сайтов прибывают одним рейсом и их стоимость совокупно превышает 300 лари, посылки НЕ подлежат таможенному оформлению – если 2 заказанные вами посылки с amazon.com и. ebey.com cстоимостью 201 лари и 100 лари соответственно прибыли одним рейсом, они не подлежат таможенному оформлению.
а) в какие сроки должно быть проведено таможенное оформление
- Товары, приобретенные через Интернет, подлежат декларированию – в течение 30 календарных дней с даты получения уведомления о доставке,, а для подакцизных алкогольных напитков и/или табачных изделий – в течение 10 календарных дней.
- При ввозе частной посылки почтой – не позднее 90 календарных дней; по подакцизным алкогольным напиткам и (или) табачным изделиям – не позднее 30 календарных дней.
б) где и как можно подать таможенную декларацию
- Таможенную декларацию на товары, ввозимые почтой, заполняет почтовая компания, являющаяся представителем физического лица, либо таможенный орган по требованию лица или в случаях, предусмотренных законом.
в) какова стоимость таможенного оформления
- К сумме таможенного оформления добавляется 20 лари для товаров стоимостью от 300 до 3000 лари;
- Для товаров стоимостью от 3000 до 10 000 лари к сумме, подлежащей таможенному оформлению, будет добавлено 100 лари.
- 300 лари для товаров стоимостью более 10 000 лари.
г) в какие сроки и куда платить за «растаможку»
- Вы можете оплатить сумму в любом банке на счет государственного бюджет (код 101001000) в течение 30 дней с момента завершения таможенного оформления.
е) что произойдет, если таможенный сбор НЕ оплачен или НЕ задекларирую посылку/интернет товар
- Если посылка/интернет товар не задекларированы в установленные сроки, товар переходит в собственность государства.
- Если стоимость таможенного оформления не будет уплачена в установленный законом срок, получателю будет начислена пеня в размере 0,05 процента от неуплаченной суммы за каждый день просрочки
ж) если я привожу не новые товары, а личные вещи, бывшие в употреблении, требуется ли их таможенное оформление и как определяется их стоимость?
- Если товары, ввезенные почтой, не имеют сопроводительной документации и их стоимость и (или) иные данные неизвестны, по требованию получателя или перевозчика почты проводится осмотр/экспертиза товаров и (или) определение таможенной стоимости.
- НДС
а) при получении каких товаров нужно уплачивать НДС
- Товары, подлежащие таможенному оформлению, не освобожденные от НДС
б) ставка НДС
- 18% от суммы импорта;
- Налог на импорт
а) при получении каких товаров нужно уплачивать налог на импорт
- Налог на импорт подлежит уплате при ввозе в Грузию определенных групп товаров. Полный перечень товаров, подлежащих обложению налогом на импорт, и ставки налога вы можете найти в ст. 197 Налогового кодекса. Из популярного, налогом на импорт облагается мебель, бытовая техника, одежда.
б) ставки налога на импорт
- Ставки импортных пошлин составляют 5% или 12% от стоимости товара (в случае, если налог подлежит уплате)
в) если я привожу не новые товары, а личные вещи, бывшие в употреблении, возникает ли налог на импорт и с как определяется стоимость товара для целей налога на импорт?
- В результате проверки/экспертизы товара определяются размер и обязанность по уплате указанного налога
- Акциз
а) при получении каких товаров нужно уплачивать акциз
- Товары, облагаемые акцизом, указаны в статьях 188, 188 (1) Налогового кодекса.
б) ставки акциза
- Ставка акциза дифференцирована (Например, процентная сумма акциза на алкогольную продукцию рассчитывается исходя из объема/литра, а для табачных изделий – количество (штук/штука), вес (кг) и/или розничная цена реализации).
* Оплатить все налоги и таможенные сборы возможно после подачи соответствующей декларации в личном налоговом кабинете налогоплательщика. Доступ к налоговому кабинету вам обеспечит налоговый номер, который вы сможете получить в службе доходов. Для регистрации необходимо обратиться в любой центр налоговой службы на основании вашего загранпаспорта.
** Помните, что помимо уплаты налогов и сборов за таможенное оформление, необходимо будет оплатить услуги почты (если товар пришел по почте)
Пример расчета налогов:
- Если вы получили по почте товар (бывший в употреблении ноутбук), таможенная стоимость которого составляет 1000 лари, вам придется оплатить:
Плату за таможенное оформление = 20 лари
Налог на импорт = 1000 * 12% = 120 лари
Налог на добавленную стоимость = (1000 + 120) * 18% = 201,6 лари
- Если вы получили по почте товар (сброженного напитка с содержанием алкоголя более 5%), таможенная стоимость которого составляет 1000 лари (10 литр), вам придется оплатить:
Плату за таможенное оформление = 20 лари
Налог на акциз = за 1 литр составляет 5 лари = 5 * 10 = 50
Налог на добавленную стоимость = (1000 + 50) * 18% = 189 лари
Анализ законодательства и юридической практики предоставлен юридической компании Just Advisors.
